幸福貸款

（1）20X6年3月31日、6月30日支票借款、9月30日和12月31日，分別確認貸款利息2500000元。（2）20X6年12月31日，小額借款綜合分析與該貸款有關的因素，發現該貸款存在減值跡象，採用單向計提減值準備的方式確認減值損失10000000元。（3）20X7年3月31日，從客戶收到利息1000000元，且預期20X7年第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。（4）幸福貸款20X7年4月1日，經協商，EFG銀行從客戶取得一項房地產（固定資代書借款產）充作房屋借款抵債資產，該房地產的公允價值為85000000元，自此EFG銀行與客戶的債權債務關係了結；相關手續辦理過幸福貸款程中發生稅費200000元。EFG擬將其處置，不轉做自用固定資產；在實際處置前擬將其對外出租。（5）20X7年6月30日，從支票借款租戶處收到上述房房屋借款地產的租小額借款金800000元。

貸款損失準幸福貸款備”科目；應按轉銷的貸款本金占未歸還貸款本金的比例計算確定的應轉銷的溢折價的金額，借記或小額借款貸小額借款記本科目（溢折價），貸記或借記“貸款損失準備”科目。（五）已轉銷貸款的處理企業應按照“本金、表內應收利息、表外應收利息”的順序收回貸款本金及貸款產生的應收利息。已確認並轉銷的貸款以後又收回的幸福貸款，應按收回的貸款本金，借記本科目（本金），貸記“貸款損失準備”科目；按收回的表內應收利息，借記“應收房屋借款利息”科目，貸記“壞賬準備”科目；按收回的表外應收未收利息，增加表外“應收未收利息”科目金額。應轉回的交易費用，比照“（四）計提減值準備的處理”的相關規定處理。按實際收幸福貸款回的金房屋借款額，借記“吸收代書借款存款”等科目，貸記本科目（本金）、“應收利息”等科目。（小額借款六）貸款的實際利率與合同約定的名義利率差異不大的，也可以採用合同約定的名義利率計算確定利息收入。

企業根據金融工具確認和計量準則確定幸福貸款貸款發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科支票借款目，貸記“貸款損失準備”科目。根據金融支票借款工具確認和計量準則確定已發生減值損失的貸款應收利息發生減值的，按應計提的壞賬準備金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目。對於確實無法收回的貸款本金，按管理許可權報經批准後作為呆賬損失，轉銷貸幸福貸款款本金，借代書借款記“貸款損失準備”科目，貸記本科目（本金）。按管理許可權報經批准後支票借款作為壞賬損失，轉銷表內應收利息，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收房屋借款利息”科目。按管理許可權報經批准後轉銷表外應收未收利息，減少表外“應收未收利息”科目金額。同時，應按轉銷的貸小額借款款本金占未歸還貸款本金的比例計算確定的應轉銷的交易費用的金額小額借款，借記或貸記本科目（交易費用），貸記或借記

貸款的本金代書借款和應收利息全部歸還完畢的，應轉銷該貸款的交易費用和溢折價的金額，按本科目（交易費用）的餘額，借記或房屋借款貸記本科目（交易費用），貸記或借記本科目（溢折價）；按本科目（溢折價）房屋借款的餘小額借款額，借記或貸記本科目（溢折價），貸記或借記“利息收幸福貸款入”科目。（三）減值貸款的處理1．減值貸款計息日，應按貸款的攤餘成本和實際利率計算確幸福貸支票借款款定的利息收入金額，借記本科目（溢折價），貸記“利息收入”科目；按本期應攤銷的交易費用金額，借記或貸記本科目（交易費用），貸記或借記本科目（溢折價）。同時，將按合同本金小額借款和合同約定的名義利率計算確定的應收幸福貸款利息金額進行表外登記。2．收回減值貸款時，應按照“本金、表內應收利息、表外應收利息”的順序收回貸款本金及貸款產生的應收利息。

審查人對貸款支票借款申請資料的完整性和合規性負責。審查人須對貸款資料進行審查，分析貸款風險因素和風險程度，判斷是否存在虛假貸款嫌疑，房屋借款審查調查人的調查幸福貸款意見是否客觀。審查要點包括：申請資料是否完整、齊全，小額借款資料支票借款信息是否合理、一致小額借款；借款人資信是否良好，還款來源是否代書借款足額可信；借款人是否屬於貸款銀行的信貸關係人；貸款用途代書借款是否符合國家法律、法規及有關政策規定；貸款金額小額借款、利率、期限和還款方式是否符合相關規定。

(2)調查人要調查借款申請人是否具有小額借款當地戶口、當地固定住所和固定聯繫方式；要調查申請人是否有正當職業，是否為貸款銀行董事、監事、管理人員、信支票借款貸業務人員及其近親屬等關係人。這裡的管理人員指各級行對個人信小額借款貸業務決策有直接影響的管理人員，信貸業務人員指有權決定或者參與個人貸款調查、審查、審批和管理的人員。(3)要通過查詢人民銀行個人信用信息基礎資料庫，調查和核實借款申支票借款請人是否有不良信用記錄。通過查詢貸款銀行個人資信等級評定系統、個人金融業務資料、個人消費信貸管理資料等，核實借款人在貸款支票借款銀行的資產負債情況和資信狀況，綜合考察借款人對貸款銀行的貢獻度。(4)要調查貸款用途是否真實明確，是否符合國家法律、法規及有關政策規定。幸福貸款(5)要核驗收入證明，調查借款人及其家代書借款庭成員收入來源是否穩定房屋借款，是否具備按時幸福貸款償還貸款本息的能力。